Daně pro zahraniční investory v Česku
Aktualizováno: 1. 10.
Všechny články v tématu: Nemovitosti a investice | Všechna témata
Daňové plánování zahraničního investora v Česku by mělo vycházet z jeho celkové situace.
Byt v Česku, česká společnost, příjmy z Izraele i místo, kde investor osobně žije, se mohou navzájem ovlivňovat.
Spolehlivá „jedna daňová sazba pro cizince“ neexistuje.
Nejdřív daňová rezidence
Daňová rezidence se neurčuje jen podle pasu.
Roli může hrát bydliště, středisko životních zájmů, doba strávená v jednotlivých zemích i příslušná mezinárodní daňová pravidla.
Izraelec žijící v Praze by proto neměl předpokládat, že izraelský pas automaticky znamená zdanění podle izraelských pravidel.
Stejně tak to, že máte českou společnost, automaticky neznamená, že je každý příjem českým příjmem.
Daň z příjmů právnických osob
Česká společnost podléhá českým pravidlům zdanění právnických osob.
Základní sazba daně z příjmů právnických osob je v Česku v současnosti 21 %.
Skutečná daňová povinnost však závisí na zdanitelném zisku, daňově uznatelných nákladech, úpravách základu daně a dalších pravidlech.
DPH
DPH je samostatný systém.
Od roku 2025 se povinná registrace k DPH v Česku posuzuje podle obratu za kalendářní rok a pracuje se dvěma důležitými limity: 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč, přičemž důsledky se liší podle toho, který z nich je překročen.
Firma by neměla čekat, až limit překročí, a teprve potom se ptát účetního, jak se na ni pravidla vztahují.
Příjmy z nájmu
Pronájmem bytu v Česku vzniká příjem, který může mít v Česku daňové důsledky.
Do výpočtu mohou vstupovat:
příjmy z nájmu;
daňově uznatelné náklady;
odpisy;
náklady na financování;
opravy;
daňová rezidence;
a hlediska smlouvy o zamezení dvojího zdanění.
Správné posouzení závisí na vlastníkovi a zvolené struktuře.
České a izraelské daně
U izraelského daňového rezidenta s příjmy z Česka může být nutné posoudit souhru českého a izraelského zdanění společně s vnitrostátními pravidly obou zemí.
To se nedá vyřešit obecnou tabulkou daňových sazeb z internetu.
Čemu by se zahraniční investoři měli vyhnout
Neměli byste:
přebírat daňovou sazbu ze starého článku;
předpokládat, že firma odstraní osobní zdanění;
zaměňovat DPH s daní z příjmů;
považovat příjmy z nemovitosti za osvobozené od daně;
nebo převádět peníze mezi zeměmi, aniž byste rozuměli souvisejícím dokladům a oznamovacím povinnostem.
A-Z GRP
A-Z GRP nenahrazuje českého ani izraelského daňového poradce.
Naší úlohou je pomoci klientům určit daňové otázky, které vyžadují odborné posouzení, a sladit je s celkovým plánem přestěhování nebo investice.
U přeshraničních investorů nejužitečnější daňová otázka často nezní:
„Kolik zaplatím na daních?“
Zní:
„Ve které zemi, u kterého subjektu a z jakého příjmu se daň platí, a proč?“
